根据审计法及相关法规，市审计局对2021年度市级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。按照中央、省、市审计委员会会议精神，审计工作以推动重大政策措施落实、推进高质量发展为主线，坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革，主要审计了市本级和3个功能区预算执行、市本级一级预算单位部门预算执行、10个财政专项资金管理使用，实施了7个政策执行跟踪审计或专项审计调查、12个市级政府投资重大项目推进和建设管理跟踪审计。现将审计结果公告如下：

从今年的审计情况看，各部门、各单位坚持稳中求进工作总基调，树立高质量发展理念，扎实做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作，努力实现明确的各项目标任务，市级预算执行情况总体较好。

——全力服务“好地方”建设，财政政策更加积极有为。支持重大项目建设，投入44.74亿元用于机场航线补贴、快速路网建设等基础设施建设，支持构建现代交通综合运输体系；拨付资金2.63亿元支持2021年世界园艺博览会成功举办、推动扬州中国大运河博物馆建成开放；加大财政扶持力度，安排技改专项3.5亿元，中小企业发展专项、先进制造业发展专项各0.7亿元，支持实体经济发展；安排产业科创名城专项资金3.47亿元，支持沈飞扬州院、中航机载共性中心等科创产业阵地发展。

——全力兜牢民生底线，人民生活得到切实保障。压减市级一般公共预算支出7.27亿元，节约资金用于基层“三保”、三大攻坚战等重点领域，用政府的“紧日子”换百姓的“好日子”。保障疫情防控支出，紧急开通支付“绿色通道”，优先保障防疫资金需求，市本级财政安排抗疫资金4.41亿元用于医院改造、患者救治、核酸检测、物资保供等，切实维护人民群众的生命安全和身体健康。

——全力提升管理效能，财税重点改革稳步推进。印发《基本公共服务领域市与区共同财政事权和支出责任划分改革方案》，明确了八大类17项基本公共服务领域的事权和支出责任划分框架，提升财政效能。加强债务管控，全口径债务常态化监测体系初步建成，公益性项目立项审批集中会办机制日趋完善。在全市推广应用预算管理一体化系统，财政管理规范化、标准化和自动化水平进一步提高。

——全力推进审计整改，整改成效得以明显提升。至2022年4月，对2021年度审计发现的问题，有关部门单位和地方积极进行整改，累计促进收入缴库13.03亿元、追回违规资金1846万元、督促拨付使用项目资金1084万元、盘活财政资金460万元、补缴税费136万元、出台制度46个。并在2022年实施的各类审计项目中，密切关注未整改到位问题的最新整改进度，直至问题销号。

一、市级财政管理审计情况

（一）2021年度市级预算执行审计情况

审计了市本级和3个功能区预算执行和决算草案，审计结果表明，市财政局和3个功能区加大收入组织力度，加强重点领域财力支撑，预算执行总体较好，发现的主要问题是：

1.国有资本经营预算少编报4.25亿元。

2.债务还本支出预算编制不准确。

3.财政资金5.68亿元未缴库、盘活。

4.部分税费组织征收不到位。

5.个别项目预算安排不够全面规范。

6.预算支出执行进度不佳。

7.财政资金绩效管理有待提升。

8.财政共同事权改革不够及时。

9.财政资金存放未做到科学、规范。

（二）政府专项债券审计情况

对2021年度政府专项债券发行、使用情况进行了专项审计。截至2021年末，扬州市级政府专项债券余额233.71亿元。2021年，扬州市级共新增专项债券项目24个，新增专项债券总额19.23亿元，已拨付到位。发现的主要问题是：

1.部分项目债券资金使用进度较慢。

2.部分专项债券项目未实现预期收益。

二、市本级部门预算执行审计情况

对市本级79家一级预算单位及下属单位的预算执行和决算草案相关数据进行了全覆盖数据分析，并对21个一级预算单位实施了现场审计，发现的主要问题是：

1.非税收入管理不到位。

2.支出预算执行不规范。

3.“三公”两费管理仍需强化。

4.政府采购执行不严格。

5.内控管理存在薄弱环节。

三、统筹疫情防控和经济社会发展审计情况

（一）涉企相关专项资金审计情况

在项目审计中，融合开展了市级技术改造专项资金、中小企业发展专项资金、市级现代服务业发展专项资金审计。发现的主要问题有：

1.不符合条件却通过审核。

2.同一项目多头申报资金。

3.不实申报获得专项补助。

4.对关联交易申报补贴疏于审核。

5.认定标准不一导致补贴不公。

6.超付款进度补助资金。

7.服务业发展专项引导效果不显著。

（二）扬州市落实惠企政策情况专项审计调查

对扬州市2021年落实惠企政策情况进行了专项审计调查，关注了扬州市减轻企业负担、金融支持、财税扶持、稳定用工、提升服务水平等惠企政策措施落实情况，发现的主要问题是：

1.小贷公司疫情期间利率下调未达要求。

2.未按规定降低、减免融资担保费。

3.市级政府性融资担保机构担保支小支农占比不达标。

（三）新冠病毒核酸检采费用审计情况

根据市政府工作部署，成立专项审计组，克服困难、迅速高效、加班加点进行审计，对全市新冠病毒核酸检采费用开展结算审计，目前具备条件的结算审计工作已分两批如期完成。审计发现因为存在多计工作量等，导致新冠病毒核酸检采费用平均核减率较高。

四、民生领域相关政策和资金审计情况

（一）粮食安全相关政策落实审计情况

在对市发改委的审计中，关注了粮油收购、储备等涉及粮食安全方面政策措施的制订、执行情况。发现的主要问题是：

1.粮食储备管理制度待规范、关系未理顺。

2.粮食收购资金未专户管理、专款专用。

3.粮食储备的日常监管存在不足。

（二）中小学教育经费管理使用审计情况

对扬州市2018至2020年中小学教育经费管理使用情况进行了专项审计调查，重点关注了教育政策执行、教育经费投入和使用管理、工程建设和教育设施采购、教育资源配置、学校食堂经营管理等情况。发现的问题主要是：

1.学校超班额现象较普遍。

2.教育资助政策执行不够到位。

3.费用的收取、使用不规范。

（三）房屋征收（拆迁）领域专项审计调查情况

对2018至2020年经开区、景区实施的房屋征收（拆迁）项目进行了审计调查，抽查其中33个项目，并延伸以往年度项目8个，发现的主要问题是：

1.房屋征收（拆迁）程序执行不严。

2.征收（拆迁）资金管理使用不规范。

3.安置房源供给和管理不到位。

（四）住房公积金审计情况

对市住房公积金管理中心2020年度住房公积金归集、使用及其信息系统运行情况进行了审计，截至2020年末，全市住房公积金归集余额为241.42亿元，贷款余额为208.87亿元，贷款逾期率为0.05‰，发现的主要问题是：

1.公积金“睡眠账户”未及时处置。

2.部分职工退休后继续缴存公积金。

3.不符合条件违规提取公积金。

（五）市区占道停车费审计情况

对扬州市区（不含江都）占道停车费收取、管理和使用情况进行了专项审计。截至审计时，扬州市区实际收费泊位1574个，发现的主要问题是：停车费收取、使用不规范。一是逃欠费问题一直未能解决；二是部分停车费收取不规范。

五、自然资源资产和生态环境审计情况

（一）自然资源资产审计调查情况

开展了扬州市省级以上开发园区土地节约集约利用、扬州市本级土地资源管理和使用专项审计调查。重点关注园区土地资源盘活、中心城区控制范围内国土规划执行、土地开发利用、土地出让金征管等，发现的主要问题是：

1.未准确上报需盘活的存量土地规模。

2.未按规定处置闲置土地。

3.虚假盘活个别低效用地。

4.部分地块长期未供应。

5.合同约定容积率不符合规定。

6.变相减免土地出让收入。

7.占补平衡后期管护不到位。

（二）生态环境保护专项资金审计情况

对我市2019至2021年生态环境保护专项资金投入、分配、管理、使用和绩效情况进行了审计，主要关注了生态环境保护相关政策执行、项目建设运行、资金管理使用绩效等。发现的主要问题是：

1.生态环保专项资金沉淀滞留。

2.环保引导资金的分配较为随意。

3.部分已入库项目未按计划实施。

4.部分工程项目后期运维不佳。

六、市级政府投资项目推进和建设管理审计情况

（一）市级政府投资项目建设管理跟踪审计情况

2021年，对东部交通枢纽、中国大运河博物馆等11个政府投资项目建设管理情况进行了跟踪审计，全年审计工程结算金额10.53亿元。审计结果表明，各项目建设单位能够积极履行建设职责，加强工程管理和资金管理，推进政府投资项目有序实施，发现的主要问题是：

1.项目建设成本控制不严格。

2.合同管理和履行不尽到位。

3.工程结算编审工作不及时。

4.质量安全管理制度执行不到位。

（二）对口支援新疆发展资金和项目跟踪审计情况

对我市2020年对口支援新源县的33个项目和资金使用情况进行了审计，计划总投资3.56亿元（其中援疆资金1.29亿元），发现的主要问题是：

1.基本建设程序履行不规范。

2.工程质保金预留不合规。

（三）世园会专项资金审计情况

对用于补贴2021年扬州世园会展园建设和展陈的世园会专项资金进行了审计，2021年市财政安排世园会参展项目专项资金1.18亿元，涉及室外展园共51家，至审计时已拨付0.44亿元，发现存在申报补贴单位多计建设投资，市住建局送审的4家企业园及市外办送审的12家境外展园建设总投资5017.82万元，经核对发现多计建设投资541.54万元，追溯发现，12家境外展园和1家企业园在送审前，建设单位已经委托中介机构审核核减建设投资887.95万元。综合两次审核和审计，16个展园总计核减建设投资1429.49万元。

七、国有资产审计情况

（一）行政事业性国有资产审计情况

结合市本级一级预算单位部门预算执行审计，重点对行政事业性国有资产进行了审计，发现的主要问题是：

1.资产出租、出借、捐赠程序不规范。

2.资产管理基础工作不扎实。

（二）企业国有资产审计调查情况

根据市政府工作部署，组织对市属国有企业股权投资管理情况进行专项审计调查，发现的主要问题是：

1.企业股权投资管理不到位。

2.产权登记、内部控制工作存在缺失。

3.部分所投资企业运营质态差。

八、审计建议

以上问题，有些是我市经济社会发展中新岀现的，有些是反复发生的，其主要原因是制度机制不完善、支岀标准不健全、预算缺乏硬约束等，需进一步深化相关领域改革、优化管理、提高绩效,推动源头治理。为此审计建议：

（一）坚持“稳中求进”，确保各项政策落地见效。一是着力推动积极财政政策提质增效，进一步落实落细减税降费政策，巩固拓展其成效，稳定企业运营、提振企业信心、激发市场活力，稳住全市经济的“基本盘”；二是把金融服务实体经济放在更加突出位置，更好地落实各项宏观调控政策，处理好恢复经济与防范金融风险的关系；三是加强预算与规划、项目的对接，做实做细项目储备，重点做好新增专项债券项目的统筹衔接，专项债券资金尽快形成实物量。

（二）深化财税改革，不断提升财政管理水平。一是规范共同财政事权转移支付管理，加快出台医疗卫生、科技、教育、交通运输等领域市与区财政事权与支出责任划分细则，明晰市与区财政支出责任；二是加强财政资源统筹，进一步统筹盘活存量资金，切实提高国有资本经营预算编制和经营收益上缴，加强一般公共预算与其他三本预算的衔接；三是全面实施预算绩效管理，为优化预算编制、改进项目管理、完善支岀政策、落实支岀责任提供依据，压减无效低效开支，优化财政支出结构，切实提高财政支出绩效。

（三）压实民生责任，强化民生保障能力。一是持续聚焦住房、医疗、教育、社保等领域工程和资金管理使用情况，进一步压实项目和资金管理责任，查处违规行为；二是坚持节俭办一切事业，大力压减非重点非刚性支出，从严控制一般性支出，努力降低行政运行成本，把更多的财政资源用于改善基本民生和支持市场主体；三是支持优化公共服务供给，坚持教育优先投入，推动义务教育优质均衡发展，支持医疗服务和重大疫情防控能力提升，加强公共卫生领域基础建设，健全公共卫生应急管理体系，支持医疗服务和重大疫情防控能力提升。

（四）强化红线意识，防范化解各类风险隐患。一是加强债务实时监测，加强对融资平台公司经营性债务的监督管理，防止融资平台公司成为“风险高地”，防范发生区域性金融风险；二是进一步完善政府粮油储备和政策执行，压实日常指导和监管责任，规范和保障粮食流通顺畅，提高粮食安全保障能力；三是辩证处理好改善生态和发展经济的关系，加强自然资源和环境保护监督管理，督促推进环保项目的建设运营，支持发展绿色低碳产业、提升生态碳汇能力，推动有序开展碳达峰、碳中和工作。